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稅務(wù)是每個(gè)企業(yè)經(jīng)營者不得不面對的一門課題，與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)。有很多企業(yè)家問道：為什么有的企業(yè)稅務(wù)模塊特別清晰明了，不管企業(yè)怎么發(fā)展，稅務(wù)都能合理的規(guī)劃，而且為企業(yè)省了不少錢？我們應(yīng)將合理的進(jìn)行稅務(wù)籌劃。

中小企業(yè)的現(xiàn)狀

記得有一個(gè)老板曾在微博發(fā)聲，每年交著上百萬的稅收，

在如何看待繳稅這個(gè)問題上，我國的企業(yè)經(jīng)營者（尤其是中小企業(yè)）采取的往往是一種抵觸和僥幸的心理。

為何抵觸？很多老板就開始叫苦了："我起早貪黑，每天累死累活，也就賺這么一點(diǎn)錢。結(jié)果全都要拿去孝敬國家了。我要是不逃點(diǎn)稅的話，這公司還怎么開下去？”

何以僥幸？這年頭，這社會(huì)，只要是中小企業(yè)，哪個(gè)不逃稅？又有多少被稅務(wù)局查到？反正天高皇帝遠(yuǎn)，查到別人也查不到我，混一天是一天唄。

但事實(shí)上，隨著目前經(jīng)濟(jì)增長進(jìn)入“新常態(tài)”時(shí)期（也就是俗稱“L”型時(shí)期），在國家和地方政府財(cái)政狀況逐漸不容樂觀的當(dāng)下，我們可以預(yù)見到——稅務(wù)局在查繳稅款這件事上，只會(huì)越來越嚴(yán)格，正所謂“天網(wǎng)恢恢，疏而不漏”。

所以，中小企業(yè)如果繼續(xù)以往的做法，那么實(shí)際上就是在冒著越來越大的風(fēng)險(xiǎn)。甚至在極端的情況下，之前投入的所有心血就可能因?yàn)檫@逃稅的問題而毀于一旦。

稅務(wù)籌劃是一種“權(quán)力”

相信很多企業(yè)家都聽說過稅務(wù)籌劃，但并不知道具體的要怎么去做，這么做靠譜嗎？等一系列的問題闖入腦海里。

其實(shí)稅務(wù)籌劃是每一個(gè)納稅人所享受的合法權(quán)力！不管你是個(gè)人，企業(yè)，上市公司等等。

為什么我們會(huì)有這樣的權(quán)利呢？其根源就在于，現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)、金融體系的日趨繁復(fù)和完善，使得國家在征稅的時(shí)候會(huì)照顧到方方面面的因素，通過種種細(xì)節(jié)性的、技術(shù)性的立法和規(guī)定，構(gòu)筑起龐大的稅收大廈。

如果你不懂稅法，或僅僅是一知半解，那么可能就無法準(zhǔn)確獲知某些對你有利的細(xì)節(jié)。這就好比你深入?yún)擦痔綄殻绻麤]有指南針、沒有野外探險(xiǎn)技術(shù)，那么很多寶藏你是無法將之尋找并挖掘出來的。

用專業(yè)術(shù)語來說就是：稅收籌劃是納稅人在現(xiàn)行法律框架內(nèi)，通過對其經(jīng)營活動(dòng)的安排，達(dá)到少納稅或推遲納稅目的的行為。

它與偷稅、逃稅乃至避稅都有著顯著不同——為了達(dá)到不違法的目的，一個(gè)稅收籌劃專家需要非常熟悉各項(xiàng)稅收法律法規(guī)、各種實(shí)時(shí)政策，洞悉其彼此之間的聯(lián)系。

如果企業(yè)經(jīng)營者想要輕松玩轉(zhuǎn)稅務(wù)籌劃的話，只能刻苦鉆研，這樣國家普及稅法的目的達(dá)到了，同時(shí)也提高了經(jīng)營者主動(dòng)申報(bào)納稅的積極性。當(dāng)然，老板們平時(shí)這么忙碌，能做到這一點(diǎn)的，恐怕鳳毛麟角的。

稅務(wù)籌劃的理論依據(jù)

稅收有兩個(gè)主要目的。第一就是實(shí)現(xiàn)國家的財(cái)政收入，從而用于提供公共服務(wù)、公共基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等；第二就是對國民收入進(jìn)行再分配，調(diào)節(jié)社會(huì)收入，并對某些需要發(fā)展的行業(yè)、地區(qū)、實(shí)體進(jìn)行扶持。

企業(yè)如何通過變更企業(yè)納稅人身份來節(jié)稅？

易先生準(zhǔn)備承包一個(gè)企業(yè)，承包期為2016年6月1日至2017年3月1日。2016年6月1日至2017年3月1日期間，企業(yè)固定資產(chǎn)折舊5000元，上繳租賃費(fèi)50000元，預(yù)計(jì)實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)利潤53000元（已扣除租賃費(fèi)，未扣除折舊費(fèi)），易先生自己不領(lǐng)取工資。已知該地區(qū)規(guī)定的業(yè)主費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月800元。

在營業(yè)執(zhí)照上，易先生目前面臨著兩個(gè)選擇，要么繼續(xù)使用原有企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照，要么將其變更為個(gè)體工商戶執(zhí)照。哪種方式稅后利潤更高呢？

方案一：變更為個(gè)體工商戶

本年度應(yīng)納稅所得額=53000-800×10=45000元

換算成全年的所得額=45000÷10×12=54000元

年應(yīng)納稅額=54000×35%-6750=12150元

實(shí)際應(yīng)納稅額=12150÷12×10=10125元

易先生實(shí)際取得的稅后利潤=53000-10125=42875元

方案二：仍使用原企業(yè)的營業(yè)執(zhí)照

該企業(yè)應(yīng)納稅所得額=53000-5000+50000=98000元

應(yīng)納企業(yè)所得稅=98000×27%=26460元

易先生實(shí)際取得承包、承租收入=53000-5000-26460=48000-26460=21540元

應(yīng)納個(gè)人所得稅=（21540-800×10）-1250=1458元

易先生實(shí)際取得的稅后利潤=21540-1458=20082元

如何通過調(diào)整薪酬結(jié)構(gòu)來節(jié)稅？

某公司員工張先生每月從公司領(lǐng)取工資、薪金所得8000元，由于租住一套兩居室住房，每月支付房租2000元。那么，張先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：（8000-3500）×10%-105=345元。

為了幫張先生降低稅負(fù)，在不增加雇主費(fèi)用的情況下，公司可以怎么做呢？

稅務(wù)籌劃方案

公司為易先生提供給免費(fèi)住房，工資下調(diào)到每月6000元，由于個(gè)人所得收入減少，個(gè)人應(yīng)納稅款則會(huì)降低，而雇主的費(fèi)用負(fù)擔(dān)不變。那么，易先生應(yīng)納個(gè)人所得稅的稅額為：（6000-3500）×10%-105=145元。經(jīng)過規(guī)劃，易先生降低稅負(fù)345-145=200元。

企業(yè)獎(jiǎng)金如何發(fā)放可減少個(gè)稅？

胡先生每月工資、薪金800元，其所在單位采用平時(shí)減少工資發(fā)放、年底根據(jù)業(yè)績重獎(jiǎng)的方法，胡先生可獲得公司年終獎(jiǎng)12000元。那么為了幫員工減少個(gè)人稅負(fù)，公司年終獎(jiǎng)是該選擇一次性發(fā)放還是分批發(fā)放呢？

方案一：一次性發(fā)放

工資部分低于免征額，不用納稅獎(jiǎng)金部分。應(yīng)納稅額=12000×20%-375=2025元。

方案二：年終獎(jiǎng)分三次下發(fā)

例如，公司采取年終獎(jiǎng)分三次下發(fā)，12月、1月、2月每月平均發(fā)放4000元。工資部分低于免征額，不用納稅。12月、1月、2月獎(jiǎng)金部分應(yīng)納稅額=4000×15%-125=475元三個(gè)月共納稅：475×3=1425元。

企業(yè)做何種納稅人稅負(fù)較輕？

某生產(chǎn)性企業(yè)，年銷售收入150萬元，可抵扣購進(jìn)金額為90萬元。增值稅率為17%。年應(yīng)納增值稅額10.2萬元。那么該企業(yè)做哪種納稅人稅負(fù)會(huì)更輕？

稅務(wù)籌劃方案

企業(yè)的增值率為（150-90）÷150=40%。無差別平衡點(diǎn)增值率35.29%，企業(yè)選擇做小規(guī)模納稅人負(fù)擔(dān)較輕。因此，企業(yè)可分設(shè)兩個(gè)獨(dú)立核算的企業(yè)，使其銷售額分別為70萬元和80萬元，符合小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)。分設(shè)后納稅額70×6%+80×6%=9萬元，節(jié)稅10.2-9=1.2萬元

企業(yè)發(fā)展中可能會(huì)遇到各種各樣的籌劃方案，不要去盲目的效仿，要根據(jù)企業(yè)自身發(fā)展情況，合理的進(jìn)行定制業(yè)務(wù)，符合公司的發(fā)展?fàn)顩r，優(yōu)化企業(yè)機(jī)構(gòu)，助力企業(yè)更好的發(fā)展。