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當前經濟環境下，大型多元化集團管理會計報告在建設的過程中，面臨諸多問題，為解決這種情況，元年為大型多元化集團量身定做管理會計報告體系。那么大型多元化集團的管理會計報告建設到底面臨哪些新的挑戰?為解答這個問題，我們首先需要了解一下大型多元化集團在管理上面臨的問題。 首先，每一個業務板塊所涉及到的業務模型不同，它的管控重點會千差萬別，所以模型層面非常多樣化。其次，管理水平參差不齊。同時企業所處的行業的規模和發展階段也不盡相同。長此以往，造成一體化經營不好走、各自獨立發展效率低等問題。最近兩年，新型的多元化集團管控模式——“放管服” 管控模式誕生。什么是“放管服”管控模式呢?其實就是放權加監管相結合，服務產業板塊，賦能產業板塊。在新的管理模式下，企業領導做管理決策的方式將發生重大變化。具體表現在管控內容由靜態向動態轉變、放管服的業務管理模式轉變、決策支持向完整閉環轉變、集團發展模式向內涵式轉變、決策機制向數據驅動型轉變等。 新的管控模式下，大型多元化集團公司內部的報告需求和現實之間存在巨大的鴻溝。比如，企業數千億的資產規模，有哪些低效資產、無效資產?是否存在資產錯配? 
目前的報告卻難以達到諸如此類的要求。而市場上的管理報表工具例如傳統BI工具、敏捷BI工具等也難以滿足管理報告訴求。為更好地解決上述問題，我們需要從模型和工具兩個層面去做一些優化。在模型層面我們會非常強調管理導向，聚焦當前集團管理的重點問題、重點方向，揭示問題本質而不是數據表象，建立管報運營的機制。從工具角度，傳統BI工具往往只是一個報表的展示，我們認為，報表僅是報告的開始，后續需要由流程和規則驅動沉淀數據背后的分析、管理舉措。 大型多元化集團面向價值創造的管理會計報告模型 管理會計報告是一種管理工具，通過向內部管理人員提供及時、相關的經營信息，支持管理者做出一系列系統化的管理行為，以促進企業業績的改善和目標的達成。能夠滿足大型多元化集團管理會計報告訴求的管理會計報告框架和模型分為五個層面：總體框架、兩個子模型、兩個參考模型。兩個子模型分別是管理會計報告內容模型、管理會計報告實施模型。兩個參考模型分別是行業參考模型和企業內部參考模型。 
以實體為主視角的企業與以價值鏈為主視角的企業管理會計報告框架上有明顯差異。以價值鏈為主視角的企業按照價值鏈展開，去觀察企業價值鏈各個環節經營活動的結果和現狀。以實體為主視角的企業管理者著眼點是對法人實體、產業板塊、子公司有一個整體的剖析和認識，而不注重深入到各種環節中。在任何一個集團里面，這兩種框架是并存的，在不同的層級上滿足不同的管理會計報告訴求。 管理會計報告內容模型主要包含五方面。其核心是目標、結果、結論，另外兩個內容是輔助的過程和質量。也就是任何一張報告所展示的數據至少包括目標數據，例如計劃數、績效考核的目標，同時還要包含結果數據，也即所謂的實際數據經營結果。結論數據可能很多企業很少去考慮，但新的管理會計報告一定要包含結論數據。有了這三方面數據之后，還需要去補充兩個輔助的視角：過程和質量。如果一張報告具備了這五個要素，它將是一張非常完整的報告。管理會計報告實施模型是指實施管理報告時，我們需要參考企業戰略、當前組織架構、后臺管理規則、結算機制等。 下面重點介紹下以實體為主視角的管理會計報告框架，它適用于多元化集團企業，財務管控、戰略管理型企業集團。作為經營管理主單元，集團化公司主要有兩大管理會計報告訴求。第一大類是總體監控類的報告，另一類是專項的管理會計報告，專項管理會計報告往往輔助總體監控類的報告?？傮w監控類報告主要包括管理利潤報告、管理資產負債報告、體檢報告、價值驅動報告、保本點報告、預算分析報告、EVA報告等內容。專項管理會計報告包括股權報告、房地產報告、預計合同虧損報告、關聯交易報告、稅務報告等內容。 有了報告框架之后，它會給集團報告使用者打開思路。同時，如果把整套報告運營起來，我們需要在內部明確整個集團的管理會計報告運營職責，完成報告需求收集、規則制定、報告生成等一系列職責工作的落實。另外運營機制方面，需要把運營流程明確出來。企業需要建立一套從集團到產業板塊，到分子公司的整個報告分析、報告應用、報告改善、報告審核上報的一套管理流程。同時，整個管理會計報告里面所涉及到的核算規則、取數規則、預警規則以及填報規則也需要有一套規則管理流程。 大型多元化集團管理會計報告的新一代平臺 未來新一代管理會計報告平臺和傳統的報表平臺，在功能模塊上可能會有一些差異。傳統的管理會計報告平臺可能更多包含數據加載、原數據管理、權限管理、報表定義、報表展示等這樣的功能。未來管理報告平臺要想滿足管理會計報告的新訴求，還需要具備流程和任務管理能力、管報規則管理能力及接口管理能力。新一代管理會計報告平臺中，報告中的分析區配合規則、流程把責任單位對報表中反映的問題進行解釋說明并安排后續舉措，流程管理的內容主要是填報流程、分析報告流程。規則管理涉及到填報校驗規則、數據預警規則數據級而不是報表級、數據口徑轉換規則核算口徑-gt;管理口徑-gt;考核口徑等、其他管理核算規則等規則的管理。報告中的主數據管理主要是指新增、變更、審批、主數據報告。 從經營分析到控制糾偏，到績效報告，到內部的管理規則及模型的建立，再配合前端的計劃預算模塊支撐前端的目標設定、重點任務計劃、工作計劃、指標計劃到經營預算、財務預算、本部預測，經營計劃預算和管理會計報告兩個平臺可以真正支撐整個企業日常經營管理的完整閉環活動。未來新平臺一定會借助最新技術，例如機器學習引擎，人工智能引擎，AI助手將取代傳統BI工具成為標準報表和數據的統一出口，這將成未來新技術應用趨勢。元年管理會計報告基于數據中臺、數據治理和財務機器人構建，借助成熟的機器學習引擎，實現智能化、自動化數據查詢和報表生成，為企業提供數字化轉型的技術和解決方案：報告化，把數據和分析結論有機的結合起來，從數據采集、數據上報、報告生成上實現全流程打通，打通企業報表分析的最后一公里;流程化，基于流程管理會計報告的填報、分析和發布，滿足集團化企業報告管理要求;任務化，立足報告中展示的業務問題，通過內置的杜邦分析、EVA、財務歸因等財務業務一體化分析模型，將數據連通，把報告與后續管理舉措和任務關聯起來，實現報告的閉環管理。 |
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